Aviso: las medidas del Paquete Económico 2027 son propuestas del Ejecutivo y aún no son ley; el Congreso puede modificarlas antes de su publicación. Las cifras son estimaciones para explicar el impacto y deben validarse con tu contador.
No suben los impuestos. Cambia la forma de calcularlos.
El 8 de septiembre el Gobierno Federal entregó al Congreso el Paquete Económico 2027. Empecemos por la buena noticia, porque es real: no se crean impuestos nuevos y no suben las tasas de ISR ni de IVA.
La noticia que sí debería llamar tu atención es más de fondo: se propone cambiar la forma en que se calcula la base sobre la que tu empresa paga el ISR. Y ahí, aunque la tasa no se mueva, muchas empresas que hoy no pagan ISR (o pagan muy poco) empezarían a pagar.
La propia Secretaría de Hacienda lo dice sin rodeos: 9 de cada 10 empresas en México no pagan ISR o tienen tasas efectivas muy bajas. Ese es el diagnóstico que justifica todo el paquete. Y la medida central para corregirlo es, en la práctica, un impuesto mínimo.
Los tres cambios que le pegan a tu caja
1. Un ISR mínimo, aunque declares pérdida
Se propone limitar las deducciones a un tope del 96.67% de tus ingresos. Traducido a caja: aunque tus números den pérdida o utilidad muy baja, terminarías pagando un ISR piso cercano al 1% de lo que facturas. Le pega sobre todo a negocios de margen delgado y mucho volumen: comercializadoras, distribuidoras, constructoras, transportistas.
2. Tus pérdidas de años anteriores dejan de cubrirte el año
Hoy puedes aplicar el 100% de tus pérdidas históricas contra la utilidad del ejercicio. La propuesta las limita al 50% a cambio de ampliar el plazo para usarlas de 10 a 20 años. No pierdes el derecho, pero pagas ISR y pagos provisionales que no tenías contemplados.
3. Se deducen menos intereses
El límite para deducir intereses de tus créditos bajaría del 30% al 20% de la utilidad fiscal ajustada. Si tu empresa opera con deuda bancaria o financiamiento entre partes relacionadas, este cálculo hay que rehacerlo antes de cerrar el año.
El otro lado: RESICO se abre
No todo es endurecimiento. El Régimen Simplificado de Confianza se amplía: el umbral sube a 5 millones de pesos de ingresos para personas físicas y hasta 50 millones para personas morales (opcional para morales). Para una buena parte de las empresas y profesionistas, esto abre la puerta a una carga administrativa y fiscal menor. Vale la pena revisar si calificas.
Lo más importante: todavía no es ley — y por eso hay ventana
Nada de esto está aprobado. Es una propuesta: el Congreso tiene hasta finales de octubre para discutir y votar la Ley de Ingresos, y el texto puede cambiar antes de publicarse en el Diario Oficial.
Pero hay algo que sí es definitivo: el ejercicio 2026 se cierra con las reglas actuales. Deducciones sin tope, pérdidas al 100%, intereses al 30%. Las decisiones que tomes de aquí a diciembre tienen efecto directo sobre lo que vas a pagar en 2027. Esa es tu única ventana, y se cierra el 31 de diciembre.
Aquí es donde un contador no basta
Tu contador te dice qué artículo cambió. Lo que necesitas saber es otra cosa: qué le pasa a tu flujo de caja el año que viene, y qué puedes hacer hoy para adelantarte. Esa es la diferencia entre llevar la contabilidad y tener una mirada de CFO.
En DashboardMX estamos corriendo, empresa por empresa, el efecto específico de estos cambios y la planeación de cierre 2026. Si quieres que revisemos tu caso antes de que se cierre la ventana, agenda una llamada con nosotros.
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¿Cuánto te tocaría a ti?
Hicimos una calculadora gratuita para comparar, con tus propias cifras, cuánto ISR pagaría tu empresa con las reglas vigentes y con la propuesta 2027. El cálculo ocurre en tu navegador: tus números no se envían a ningún lado.
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